根據《省辦公室關(guān)于開(kāi)展部分行業(yè)定期成本監審的 通知》(鄂發(fā)改辦成本〔2023〕14號)文件精神及《湖北省城 鎮供水價(jià)格管理實(shí)施細則》(鄂發(fā)改價(jià)管〔2023〕130號)的相 關(guān)規定，我委對隨州市水務(wù)集團城市供水公司2022年供水生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)成本費用等情況進(jìn)行了年度成本監審?，F將有關(guān)情況報告如下：

一、成本監審項目

監審項目名稱(chēng)：隨州市水務(wù)集團城市供水公司城鎮供水成本監審

二 、成本監審依據

1、《中華人民共和國價(jià)格法》;

2、《制定價(jià)格成本監審辦法》(國家發(fā)展改革委第8號令);

3、《制定價(jià)格成本監審目錄》 (鄂發(fā)改規〔2021〕3號 ) ;

    4、《城鎮供水定價(jià)成本監審辦法》(第45號令);

     5、《湖北省城鎮供水價(jià)格管理實(shí)施細則》(鄂發(fā)>改價(jià)管130號2023〕)

    6、《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)會(huì )計制度》;

三、 成本監審程序

我委接受本次成本監審任務(wù)后，成立了以張偉為組長(cháng)，張 志軍、鄧楊為成員的監審組，具體負責隨州市水務(wù)集團城市供 水公司城鎮供水定價(jià)成本監審。我們要求經(jīng)營(yíng)者按照要求如實(shí) 填報成本數據，并通過(guò)采取實(shí)地查驗、核實(shí)取證、分析測算等 方法，對經(jīng)營(yíng)者提供的城鎮供水定價(jià)成本進(jìn)行真實(shí)性、合法性 及合理性審核，經(jīng)過(guò)初審和復審，核增核減有關(guān)成本數據，確 定經(jīng)營(yíng)者城鎮供水定價(jià)成本的社會(huì )平均合理費用支出，計算定價(jià)成本，最后提交成本監審報告。監審程序合法、合規。

四、 成本審核的方法和主要內容

在這次審核中，監審方法總體上是全面復核和實(shí)質(zhì)性抽樣 審核相結合，通過(guò)實(shí)際調查、檢查、詢(xún)問(wèn)、測算、分析性復核  等方法，對該公司獨立核算以來(lái)的城鎮供水定價(jià)成本所涉及到 的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿等有關(guān)資料進(jìn)行了審核，對其構成項目、 核定方法和標準等有關(guān)數據、內容進(jìn)行核實(shí)確認；重點(diǎn)關(guān)注人員薪酬、固定資產(chǎn)、修理費、管理費攤銷(xiāo)、財務(wù)費用等對成本的影響，對主要成本內涵進(jìn)行了翔實(shí)、仔細、完整的核查和分析。

五、 企業(yè)基本情況

隨州市水務(wù)集團城市供水公司于2022年9月注冊成立，屬 湖北隨州市水務(wù)集團有限公司全資子公司?，F有干部職工316 人，建有封江和先覺(jué)廟兩座主供水廠(chǎng)，日供水能力達到18萬(wàn)噸，其中封江水廠(chǎng)供水規模10萬(wàn)噸/日，先覺(jué)廟水廠(chǎng)供水規模8萬(wàn)噸/日；擁有DN75mm 以上供水主管道991公里，管網(wǎng)建設成環(huán)配套，擔負著(zhù)隨州城區、近郊和隨縣縣城近70萬(wàn)居民的生活、生 產(chǎn)用水任務(wù)。2022年度城市供水公司主營(yíng)業(yè)收入5546.07萬(wàn)元， 主營(yíng)業(yè)總成本7134.24萬(wàn)元，虧損1688.16萬(wàn)元；年供水總量為 5336.8萬(wàn)立方米，年售水量為3642.57萬(wàn)立方米，折合單位售水單價(jià)為1.52元/立方米。

六、核增核減情況及理由

城市供水公司上報2022年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總成本為7111.85萬(wàn)元， 年核定供水量3642.57萬(wàn)立方米。我委審核后的總成本為7456.1  萬(wàn)元，核增344.2萬(wàn)元；年核定供水量4803.25萬(wàn)立方米，核增1160.7萬(wàn)立方米。其中：

1、 年核定供水量核增1160.7萬(wàn)立方米。根據《城鎮供水定 價(jià)成本監審辦法》  (第45號令)文件規定："漏損率原則上按《城鎮供水管網(wǎng)漏損控制及評定標準》 (CJJ92) 確定的一級評定標準(10%)計算，漏損率高于評定標準的，超出部分不得 計入成本”,該公司上報年供水量為5336.8萬(wàn)立方米，企業(yè)自用 水量為266.7萬(wàn)立方米，自用水率4.76%,在計算單位供水成本 是以年售水量3642.6萬(wàn)立方米為基數，未計入自用水量和漏損 量超出部分。經(jīng)審核實(shí)際年核定供水量應為4803.25萬(wàn)立方米，核增1160.7萬(wàn)立方米。

2、 固定資產(chǎn)折舊核增480.6萬(wàn)元。根據《城鎮供水定價(jià)成 本監審辦法》(第45號令)文件規定，輸水管道按30年折舊， 機器設備按15年折舊，電子設備按10年折舊，生產(chǎn)用房按40 年折舊，車(chē)輛按10年折舊，不可回收的管道殘值率按0%核定， 其他按3%-5%核定。企業(yè)上報固定資產(chǎn)折舊年限較長(cháng)，按監審辦法規定折舊年限核算，此項核增480.6萬(wàn)元。

3、 運行維護費核減136.4萬(wàn)元。

(1)材料費按剔除不合理因素后的供水企業(yè)監審期間年平均費用核定計入成本，根據實(shí)際數據，核增4.7萬(wàn)元。

(2)修理費按剔除不合理因素后的供水企業(yè)監審期間年平均費用核定計入成本，根據實(shí)際數據，核增46.9萬(wàn)元。

(3)人工費核減115.4萬(wàn)元。其中職工工資按監審期間最后 一年在崗職工的實(shí)際平均水平核定，核減134.8萬(wàn)元；職工福利 費審核計算基數按監審期間最后一年企業(yè)實(shí)繳基數確定，核增21.7萬(wàn)元。